Vad gäller vid köp av skogsfastighet

Det svenska skattesystemet kunna upplevas vilket snårigt för enstaka färsk skogsägare, även angående politikerna säger sig försöka förenkla detta. enstaka utförlig detaljer från varenda skattesatser samt specialregler går utanför Skogskunskaps mål. Här ger oss bara några modell på regler samt möjligheter.

När detta kommer mot "skarpt läge", såsom före en årsskifte alternativt nära deklaration, är detta många vilket tar hjälp från ett skogsekonomisk rådgivare. detta finns också god data inom böcker från mot modell Ludvig & Co (Skogsägarens företagsbok), Björn Lundén (Jord- & Skogsbruk) samt Areal (Areals lilla gröna).

Skatteverket besitter också många kunskap för skogs- samt lantbruksföretagare.

Näringsverksamhet

Skattesystemet är uppbyggt kring tre inkomstslag: Tjänst, Näringsverksamhet samt Kapital. 

En individ vilket äger ett skogsfastighet bedriver enskild näringsverksamhet. Man registrerar sitt företag hos Skatteverket.

Hur du vill bruka din skog och i vilket syfte du köper den är egentligen viktigare än exakt var den är placerad, poängterar Tomas

För för att behärska fakturera andra behövs F/FA-skatt. enstaka skogsägare bör även existera registrerad för moms.

Om enstaka samt identisk individ besitter flera grenar inom sin näringsverksamhet kvittas resultaten mellan dem olika grenarna. Lägger skogsägaren mot ett aktivitet, mot modell naturguidning alternativt fastighetsskötsel, är kapabel en underskott inom den en verksamheten kvittas mot överskott inom den andra.

Aktiv alternativt passiv näringsverksamhet

Du likt skogsägare är kapabel antingen existera energisk alternativt passiv näringsidkare. Verksamheten räknas såsom energisk angående den egna arbetsinsatsen är minimalt ett tredjedel från årsarbetstiden (ca 500 timmar).

För mindre skogsägare kunna verksamheten ses likt energisk även angående antalet timmar är lägre, förutsatt för att skogsägaren utför detta mesta arbetet tillsammans med skogen själv. Läs mer ifall energisk alternativt passiv näringsverksamhet på Skatteverkets webb.

För journal över ditt arbete

För för att behärska bedöma angående näringsverkssamheten är energisk alternativt passiv önskar Skatteverket för att ni bör behärska styrka din aktivitet. Ett sätt för att göra detta är för att föra ett arbetsjournal, där du skriver ner vilket ni besitter arbetat tillsammans, när ni besitter gjort detta samt hur många period ni äger lagt ned. Exempel på sysselsättning vilket räknas in inom den skogliga verksamheten är odling, röjning, avverkning samt förbindelse tillsammans med virkesköpare, myndigheter samt andra skogliga aktörer.

Även tiden när ni åker samt funderingar alternativt handlar skyddsutrustning för ditt jobb inom skogen är kapabel räknas in.

Bedömningen ifall ni är energisk alternativt passiv bör göras varenda år, dock bedömningen görs också långsiktigt.

Att köpa skog innebär att du betalar en ersättning till skogsägaren som oftast fullt ut motsvarar fastighetens marknadsvärde

detta innebär för att angående ni ej når upp mot arbetsmängden en visst år så är kapabel ni ändå ses liksom energisk, ifall ni förmå visa för att ni gör allt arbete själv. 

De flesta skogsägare likt är utbor samt besitter ytterligare intäkter utanför skogsbruket är passiva näringsidkare.

Vad är skillnaden skattemässigt?

Det finns skattemässiga fördelar tillsammans för att klassas vilket energisk näringsidkare.

Den största fördelen besitter ni beneath dem första fem åren efter för att ni köpt ett fastighet. Då kunna ni kvitta underskottet mot intäkter från tjänst.

En ytterligare skillnad är för att aktiva näringsidkare betalar egenavgifter, medan passiva betalar enstaka särskild löneskatt. Egenavgifterna är något högre, dock är sjukpennings- samt pensionsgrundande, vilket ej löneskatten är.  liksom energisk näringsidkare äger ni även rätt mot grundavdrag samt får göra avdrag för pensionssparande, vilket ni ej får vilket passiv näringsidkare.

Moms

All försäljning samt köp från momspliktiga produkter bör deklareras inom ett momsdeklaration.

Om du drabbas av skogsbrand, storm, skadedjur eller annat är chansen större att klara det ena skiftet

besittning från enstaka skogsfastighet är ständigt momspliktig aktivitet. detta finns dock undantag, mot modell ifall ni hyr ut ett bostadsbyggnad inom näringsverksamheten. Denna intäkt är ej momspliktig, samtidigt får ni ej göra momsavdrag på kostnaderna. detta finns många fler specialregler så detta gäller för att hålla tungan rätt inom mun.

För försäljning från skogsprodukter samt avverkningsrätter gäller 25 andel moms.

Du kunna ansöka ifall momsregistrering på verksamt.se.

Beskattning från skogsbruksintäkter

För enstaka mindre skogsägare förmå inkomster samt utgifter variera många mellan olika år.

ett slutavverkning genererar stora valuta på ett gång, medan dem kommande åren möjligen maximalt handlar angående utgifter för markberedning, odling samt röjning. Därför finns vissa regler för hur resultaten är kapabel jämnas ut skattemässigt mellan åren (läs mer ifall för att fördela intäkter över tid).

Skattemässigt äger detta innebörd angående detta skogen säljs såsom avverkningsrätt alternativt likt leveransvirke.

Så fungerar det efter köp av skog

ett avverkningsrätt är enstaka nyttjanderätt. ett virkesköpare betalar för den faktiskt uppmätta volymen från detta sålda virket. Från virkesvärdet dras kostnader för avverkningen, t.ex. avverkningsuppdrag. Leveransvirke innebär för att skogsägaren avverkar träd inom personlig regi samt säljer virket framkört mot bilväg.

Intäkterna från enstaka avverkningsrätt bör beskattas efterinmätning.

Det behöver vara tydligt för att du ska kunna hitta en fastighet som passar dig

Köparen samt säljaren förmå dock upprätta enstaka betalningsplan så för att intäkterna fördelas över flera år (minst två år, dock ingen övre gräns). Utbetalningen från enstaka betalningsplan behandlas vilket ett skogslikvid samt är underlag för skogsavdrag samt skogskontoinsättning.

Avdragsgilla kostnader

Utgifter såsom besitter direkt tillsammans med näringsverksamheten för att göra är normalt avdragsgilla.

detta förmå handla angående inköp från utrustning, skogsvårdstjänster, låneräntor, arrendeavgifter samt underhåll från vägar samt byggnader. 

Maskiner samt inventarier såsom besitter ett livslängd på högst 3 år alternativt en värde på högst en halvt prisbasbelopp får dras från direkt.

Övriga inventarier skrivs från tillsammans med räkenskapsenlig avskrivning.

Byggnader

På ett skogsfastighet kunna detta finnas byggnader likt tillhör näringsverksamheten.

Kostnaden för ny-, till- samt ombyggnad dras från genom årliga värdeminskningsavdrag, medan reparation samt underhåll är kapabel dras från direkt. dem ekonomibyggnader såsom finns på fastigheten tillhör näringsverksamheten liksom enstaka bostadsbyggnad ifall den ”varaktigt hyrs ut mot utomstående”.

En bostad såsom ägare själv, alternativt någon närstående, bor inom är inte någonsin enstaka sektion från näringsverksamheten.

Då behöver du betala stämpelskatt (lagfartskostnad) som är den avgift du betalar när du köper skog

Detta gäller oavsett angående detta är enstaka permanentbostad alternativt fritidshus på skogsgården.

Bokföring, olika regler beroende på omsättning

Som näringsidkare är ni ansvarig i enlighet med Bokföringslagen för att äga enstaka ordnad bokföring. detta betyder för att ni bör bokföra samtliga dina inkomster samt utgifter löpande, samt självklart titta mot för att detta finns verifikationer mot varenda bokföringspost.

Bokföringen förmå göras inom ett kassajournal alternativt inom en bokföringsprogram.

Det finns två metoder för löpande bokföring: kontantmetoden samt faktureringsmetoden. detta vanligaste för skogsägare är för att bokföra i enlighet med kontantmetoden.

Bokföringen bör varenda år avslutas tillsammans med en bokslut.

dem flesta skogsägare avslutar sin aktivitet tillsammans med en förenklat årsbokslut samt bokför i enlighet med K1-reglerna. Dessa regler får tillämpas från enskilda näringsidkare tillsammans ett nettoomsättning såsom normalt uppgår mot högst tre miljoner kronor.

Om nettoomsättningen överstiger tre miljoner kronor bör verksamheten avslutas inom en årsbokslut samt bokföringen bör göras i enlighet med K2-reglerna.

Deklaration

Skogsbruket deklareras årligen på dokument NE, samt deklarationen bör normalt lämnas in inom början från maj.

Även momsen bör redovisas.

detta görs inom enstaka särskild momsdeklaration varenda månad alternativt kvartal. ifall man besitter enstaka omsättning på högst enstaka miljon koronor kunna man välja för att redovisa momsen ett gång per år.

Fastighetstaxering

Fastighetens taxeringsvärde besitter massiv innebörd för skatterna, ej minimalt nära överlåtelse från fastigheten.

detta är därför viktigt för att värdet är så precis liksom möjligt. äger någon sektion avyttrats alternativt blivit avsatt liksom reservat alternativt biotopskydd så sänker detta taxeringsvärdet.

Alla egendomar taxeras nära enstaka allmän fastighetstaxering vart sjätte år (senast gjord 2023).

Däremellan (år 2026) görs enstaka förenklad fastighetstaxering.